1. Konečnými užívateľmi výhod účelovo zriadeného trustu sú všetky tieto fyzické osoby:
a) | zriaďovatelia; |
b) | správcovia; |
c) | protektori, ak sú určení; |
d) | oprávnené osoby, pokiaľ sa neuplatňuje článok 59 alebo 60; |
e) | akákoľvek iná fyzická osoba, ktorá vykonáva skutočnú kontrolu nad účelovo zriadeným trustom prostredníctvom priameho alebo nepriameho vlastníctva alebo inými spôsobmi, a to aj prostredníctvom reťazca kontroly alebo vlastníctva. |
2. Konečnými užívateľmi iných právnych zoskupení podobných účelovo zriadenému trustu sú fyzické osoby, ktoré majú rovnocennú alebo podobnú pozíciu ako osoby uvedené v odseku 1.
3. Ak právne zoskupenia patria do viacvrstvových kontrolných štruktúr a ak akúkoľvek z pozícií uvedených v odseku 1 zastáva právny subjekt, konečnými užívateľmi výhod právneho zoskupenia sú:
a) | fyzické osoby uvedené v odseku 1 a |
b) | koneční užívatelia výhod právnych subjektov, ktorí zastávajú ktorúkoľvek z pozícií uvedených v odseku 1. |
4. Členské štáty oznámia Komisii do 10. októbra 2027 zoznam druhov právnych zoskupení podobných účelovo zriadeným trustom, ktoré sú regulované ich právom.
K oznámeniu sa priloží opis:
a) | formy a základných znakov uvedených právnych zoskupení; |
b) | procesu, prostredníctvom ktorého možno zriadiť uvedené právne zoskupenia; |
c) | procesu prístupu k základným informáciám a informáciám o skutočnom vlastníctve týkajúcich sa týchto právnych zoskupení; |
d) | webových sídiel, na ktorých možno nahliadnuť do centrálnych registrov obsahujúcich informácie o konečných užívateľoch výhod uvedených právnych zoskupení a kontaktné údaje subjektov zodpovedných za tieto registre. |
K oznámeniu sa priloží aj odôvodnenie s podrobnými dôvodmi prečo členský štát považuje oznámené právne zoskupenia za podobné účelovo zriadeným trustom a prečo dospel k záveru, že iné právne zoskupenia, ktoré sú regulované jeho právom nie sú podobné účelovo zriadeným trustom.
5. Komisia môže prijať prostredníctvom vykonávacieho aktu zoznam druhov právnych zoskupení riadiacich sa právom členských štátov, na ktoré by sa mali vzťahovať rovnaké požiadavky na transparentnosť skutočného vlastníctva, aké sa vzťahujú na účelovo zriadený trust, ku ktorému sa pripoja informácie uvedené v odseku 4 druhom pododseku tohto článku. Uvedený vykonávací akt sa prijme v súlade s postupom preskúmania uvedeným v článku 86 ods. 2.