Konečnými užívateľmi výhod právnických osôb sú fyzické osoby, ktoré:
a) | majú priamo alebo nepriamo vlastnícky podiel v podnikateľskom subjekte alebo |
b) | priamo alebo nepriamo kontrolujú podnikateľský subjekt alebo iný právny subjekt prostredníctvom vlastníckeho podielu alebo inými spôsobmi. |
Kontrola inými spôsobmi uvedená v prvom pododseku písm. b) sa identifikuje nezávisle a paralelne vo vzťahu k existencii vlastníckeho podielu alebo kontroly prostredníctvom vlastníckeho podielu.