3) | følgende fysiske eller juridiske personer under udøvelsen af deres erhvervsmæssige virksomhed: a) | revisorer, eksterne regnskabskyndige og skatterådgivere og enhver anden fysisk eller juridisk person, herunder selvstændige retlige aktører såsom advokater, der forpligter sig til at yde, enten direkte eller ved hjælp af andre personer, som denne anden person har tilknytning til, materiel hjælp, bistand eller rådgivning om skatteanliggender som vigtigste forretnings- eller erhvervsmæssige virksomhed |
b) | notarer, advokater og andre selvstændige retlige aktører, når de på deres kundes vegne og for dennes regning deltager i en hvilken som helst finansiel transaktion eller en transaktion vedrørende fast ejendom eller bistår ved planlægningen eller gennemførelsen af transaktioner for deres kunde i forbindelse med én af følgende: i) | køb og salg af fast ejendom eller virksomheder |
ii) | forvaltning af kunders penge, værdipapirer eller andre aktiver, herunder kryptoaktiver |
iii) | åbning eller forvaltning af bank-, opsparings-, værdipapir- eller kryptoaktivkonti |
iv) | tilvejebringelse af nødvendig kapital til oprettelse, drift eller ledelse af selskaber |
v) | oprettelse, drift eller ledelse af truster, selskaber, fonde eller lignende strukturer |
|
c) | udbydere af tjenester til truster eller virksomheder |
d) | ejendomsmæglere og andre professionelle i forbindelse med fast ejendom, for så vidt de optræder som formidlere ved transaktioner vedrørende fast ejendom, herunder i forbindelse med udlejning af fast ejendom i relation til transaktioner, for hvilke den månedlige leje beløber sig til mindst 10 000 EUR eller et tilsvarende beløb i national valuta, uanset betalingsmiddel |
e) | personer, der som regelmæssig eller vigtigste erhvervsmæssige virksomhed handler med ædelmetaller og ædelsten |
f) | personer, der som regelmæssig eller vigtigste erhvervsmæssige virksomhed handler med varer af høj værdi |
g) | udbydere af spiltjenester |
h) | crowdfundingtjenesteudbydere og crowdfundingformidlere |
i) | personer, som handler med eller formidler handel med kulturgoder, herunder når dette udføres af kunstgallerier og auktionshuse, hvor værdien af transaktionen eller indbyrdes forbundne transaktioner beløber sig til mindst 10 000 EUR eller et tilsvarende beløb i national valuta |
j) | personer, som opbevarer, handler med eller formidler handel med kulturgoder og varer af høj værdi, når dette udføres inden for frizoner og toldoplag, hvor værdien af transaktionen eller indbyrdes forbundne transaktioner beløber sig til mindst 10 000 EUR eller et tilsvarende beløb i national valuta |
k) | kreditformidlere af realkreditlån og forbrugerkreditter, undtagen kreditinstitutter og finansieringsinstitutter med undtagelse af kreditformidlere, der udøver aktiviteter på en eller flere kreditgiveres eller kreditformidleres ansvar |
l) | operatører på området investeringsmigration, som har tilladelse til at udbyde formidlingstjenester til tredjelandsstatsborgere, der forsøger at opnå opholdsret i en medlemsstat til gengæld for forskellige former for investering, herunder kapitaloverførsler, køb eller leje af ejendom, investering i statsobligationer, investering i virksomheder, donationer eller tilførsel af en aktivitet, der bidrager til almenvellet, og bidrag til statsbudgettet |
m) | ikkefinansielle holdingselskaber med blandet aktivitet |
o) | professionelle fodboldklubber for så vidt angår følgende transaktioner: i) | transaktioner med en investor |
ii) | transaktioner med en sponsor |
iii) | transaktioner med fodboldagenter eller andre formidlere |
iv) | transaktioner med henblik på transfer af en fodboldspiller. |
|
|
